Бюджет доходов и расходов

Справочники

Бюджет доходов и расходов (БДР) является элементом бюджетирования. Он содержит полную информацию о затратах, выручке, финансовом состоянии предприятия, позволяет спрогнозировать возможные доходы и расходы. Цель его составления - управление экономическими результатами деятельности предприятия, т.е. прибылью и рентабельностью.

Все доходы и расходы, учитываемые в БДР классифицируются статьями доходов и расходов. В свою очередь статьи БДР классифицируются в налоговому и управленческому учету. Налоговый и управленческий классификаторы, а так же справочник статей БДР доступны для изменения Пользователю.

Налоговый классификтаор имеет иерархическую двухуровневую структуру. Классификатор самого нижнего уровня - это Тип расхода/дохода, а классификатор верхнего уровня (если есть) - это Группа расхода/дохода (на приведенном ниже примере налогового классификатора у Типа расхода/дохода [03] Внереализационные расходы отсутсвует Группа расхода/дохода).

Управленческий классификтаор - одноуровневый.

Справочник статей БДР содержит непосредственно статьи по которым выполняется классификация доходов и расходов. Как видно из приведенного ниже примера, каждая статья БДР имеет привязку к налоговому (Тип расхода/дохода) и управленческому (Управленческая группа) классификаторам. В справочнике так же указывается тип статьи, который отображается в виде пиктограмм доход () или расход () и коды бухгалтерских счетов для использования в проводках. При этом Счет 1 используется как для доходов, так и для расходов, а Счет 2 - только для расходов, не уменьшающих базу налога на прибыль организаций.

Планирование

Плановые показатели доходов и расходов на бюджетный период вносятся в программу РАСА с помощью документа Бюджет доходов и расходов, который вызывается из меню Бухгалтерия->Бюджетирование->БДР. Единственное назначение этого документа - зафиксировать плановые показатели БДР для дальнейшего сравнения их с фактическими.
ВНИМАНИЕ!!! Програма РАСА позволяет вести БДР отдельно по каждому подразделению, но в итоге получать консолидированную отчетность. Чтобы использовать такую возможность необходимо для каждого подразделения внести отдельные планы. Указать, какому подразделению принадлежит БДР можно после его создания, выполнив процедуру изменения подразделения

Учет текущей деятельности

Большинство действий по учету фактических доходов и расходов выполняется Программой РАСА автоматически на основании введенной Пользователем справочной информации. Учету подлежат следующие операции:

• Выручка от продажи покупных товаров и товаров собственного производства.
• Выручка от продажи услуг.
• Себестоимость проданных товаров (покупных и собственного производства)
• Затраты на покупку услуг сторонних организаций.
• Затраты на оплату труда.
• Начисленная амортизация ОС.
• Списание стоимости МБП.
• Положительные и отрицательные курсовые разницы.
• Затраты, отнесенные на расходы будущих периодов.

Корректировка исполнения бюджета

Если возникает необходимость внести изменения в информацию по исполнению бюджета, но отсутвует возможность сделать это с помощью первичных документов, то Пользователь может сождать документ Корректировка исполнения бюджета (КИБ) и отразить в нём требуемые изменения с необходимым их обоснованием.

Отчетность

Для оперативного контроля состояния исполнения БДР в Программе РАСА есть несколько отчетов.

• Из списка документов БДР при нажантии на кнопку печать открывается окно, в котором отображаются по месяцам плановые и фактические доходы, расходы и отклонение плата от факта, сгруппированные по статьям бюджета.
• Отчеты->Бюджетирование->Исполнение бюджета (по кварталам). Отчет отображает текущее состояние исполнения бюджета с группировкой доходов и расходов в виде, удобном для обощенной оценки состояния дел в Органиазции. Отчет строится по любому набору подразделений Организации (по одному, по нескольким, по всем) для детального анализа. Выбранный квартал отображается развернуто (по месяцам), а предыдущие выбранному кварталы - свёрнуты.
• Отчеты->Бюджетирование->Исполнение бюджета (по месяцам). Отчет аналогичен предыдущему (по кваратлам), но все месяцы бюджетного года развернуты. Информация отображается только до текущего месяца (при построении отчета за прошедшие годы информация отображается за весь выбранный год).