Учет НДС

Огранизациям, являющимся плательщикми НДС, Программа РАСА предоставляет возможность учета полученных и выставленных счетов-фактур, а так же книг покупок и продаж для расчета по сумм НДС.

Счета-фактуры

В Программе РАСА предусмотрено несколько типов счетов-фактур. По направлению он разделяются на входящие (полученные) и исходящие (выставленные). Кроме того, счета-фактуры делятся на авансовые (к перечисленной сумме оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, передачи имущественных прав) и обычные. Вот их перечень:

• Входящие счета-фактуры (СФВ)
• Исходящие счета-фактуры (СФИ)
• Входящие счета-фактуры на аванс (ВАС)
• Счета-фактуры на аванс (СФА)
• Корректировочные счета-фактуры (СФК)

Импорт

При выполнении операций импорта роль входящего счета-фактуры исполняет Грузовая таможенная декларация (ГТД). В ней так же как счете-фактуре учитываетя налогооблагаемая база и сумма НДС.

Книги покупок и продаж

Книги покупок и продаж ведутся Организацией для определения суммы НДС к уплате.

Принципы отражения счетов-фактур в книгах покупок и продаж в Программе РАСА соответсвуют Постановлению Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 "Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость".

Особенности реализации автоматических функций учета НДС в Программе РАСА

• Восстановление НДС к уплате при использовании товара для собственных нужд.
  В случае, если Организация использует предназначенный к продаже товар для собственных нужд, то для этого оформляется Акт списания в котором устанавливается признак "Восстанавливать НДС к уплате".

  Если при автоматическом формировании книги продаж Программа РАСА встречает такой акт списания, попадающий в период формирования, то в книгу продаж датой составления акта списания включаются счета-фактуры, полученные с товаром, который был списан на сумму списанного товара.

• Восстановление НДС к уплате в случае покупки товара в общем режиме налогообложения и дальнейшей его продаже в специальном, деятельность в котором не облагается НДС.
  Если Ограниазция ведет несколько видов деятельности, для которых предусмотрены различные режимы налогообложения (в рамках которых Организация может как являться плательщиком НДС, так и не являться), причем в момент закупки товара неясно, в каком именно режимен налогообложения будет продаваться товар, то Программа РАСА предлагает следующий способ учета НДС:
  • Весь товар принимается в общем режиме налогообложения. НДС по полученным счетам-фактурам принимается к вычету в полном объеме.
  • Товар используется так, как это требуется Оганизации: перемещается между складами, используется в качестве материалов для производства другого товара, продается в различных режимах налогообложения.
  • При автоматическм формировании книги продаж НДС по товарм проданным в специальном режиме налогообложения восстанавливается к уплате. В книгу продаж датой продажи товара включаются счета-фактуры, по которым НДС был принят к вычету на сумму равную себестоимости проданого товара.
• Принятие к вычету/восстановление к уплате НДС пропорционально выручке облагаемой и не облагаемой НДС.
  В тех случаях, когда выручка организации делится на облагаемую и необлагаемую НДС (в независимости от режимов налогообложения, т.к. продажи могуть не облагаться НДС и в общем режиме, например, при продаже прав пользования программным обеспечением по лицензионому договору) органиазция принимает к вычету НДС по косвенным НДС

ВНИМАНИЕ!!! Во всех описанных случаях восстановления к уплате НДС по товару предполагается, что к уплате восстанавливается так же и НДС по прямым затратам, включенным в себестоимость этого товара.